
- Асимметрия информации и проблема принципала-агента — крайне распространенные явления в корпоративном мире. Они лежат в основе большинства злоупотреблений и должностных преступлений.
- Банк Wells Fargo уволил 5300 служащих в связи с обманными действиями и злоупотреблениями на рабочем месте.
- Аудиторская фирма KPMG, расследующая подобные случаи, сама стала жертвой должностных преступлений собственных работников.
Асимметрия информации и проблема принципала-агента возникает тогда, когда одно лицо — принципал, делегирует возможность принимать решения другому лицу — агенту. Проблема возникает, когда агент имеет мотивацию действовать в своих собственных интересах, противоречащих интересам принципала.[i]
Например, когда собственники доверяют управление их компанией наемному директору, они предполагают, что тот будет действовать в интересах организации, а значит и в их интересах. При этом возникает т.н. асимметрия информации — агент владеет более исчерпывающей и адекватной информацией о работе организации, чем принципал, и может использовать это в своих интересах.[ii]
Помимо этого, поскольку агент распоряжается не своими, а чужими ресурсами, он готов идти на большие риски, используя их. Схожая ситуация возникает, когда руководитель как владелец определенного бизнес-процесса делегирует его подчиненному. Обладая большей информацией о ходе процесса подчиненный может использовать асимметрию информации в своих интересах.
Например, если работник не заинтересован в результатах работы, он может прилагать минимум стараний для выполнения задания[iii] или совершать обманные действия, направленные на завышение собственных показателей для получения премий и бонусов.
Асимметрия информации и проблема принципала-агента: кейс Wells Fargo

В период с 2011 по 2016 год американский банк Wells Fargo уволил 5300 служащих, замешанных в обманных действиях. Пользуясь асимметрией информации, сотрудники на протяжении нескольких лет открывали фальшивые счета с целью предоставления руководству компании отчетов о выполнении и перевыполнении планов. Оплата счетов ложилась на клиентов банка, которые даже не знали об этом. Таким образом было открыто более 2 миллионов счетов. В итоге тысячи уволенных и штраф на сумму около 190 млн. долларов, который банк вынужден был заплатить.[iv]
В 2017 году были выявлены дополнительные 1,4 миллиона поддельных счетов. Но на этом проблемы компании не закончились. Выяснилось, что сотрудники Wells Fargo обманным путем брали с клиентов деньги за автомобильные страховки, в которых те не нуждались — пострадавшими оказались 570 тысяч клиентов банка. Вследствие этих действий 20 тысяч человек могли лишиться своих купленных в кредит автомобилей. В результате было уволено более 70 высших менеджеров организации, ответственных за обманную схему.[v]
Крайним проявлением ситуации, когда работник руководствуется исключительно его собственными интересами и противоречат интересам компании, в которой он работает, являются преступления, совершаемые работниками против собственных организаций. Чаще всего это преступления финансового характера.
Портрет преступника

По данным аудиторской фирмы KPMG, собранным на основе 348 расследований в 69 странах, более чем в половине случаев преступники являются представителями высшего менеджмента организации. В 87% случаев преступления совершают мужчины в возрасте от 36 до 45 лет. Частота преступлений, совершаемых женщинами значительно выше в США (22%) и Азии (23%), чем в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке (8%).
В 32% случаев преступники работают в финансовом департаменте организации. Обычно это сотрудники проработавшие в организации более 10 лет. Другими частыми локализациями преступников оказывается офис руководителя организации (26%) и продажи (25%).
Таким образом, портрет наиболее типичного преступника: мужчина 36-45 лет, занимающий позицию в высшем менеджменте, работающий в области финансов и проработавший в компании долгое время. Довольно часто у преступников оказываются сообщники.
К резкому росту преступлений приводит ослабление финансового контроля. Так, в период с 2007 по 2011 год в связи с тяжелой экономической ситуацией в мире наблюдалось повсеместное урезание бюджетов на управление рисками и корпоративный контроль в области финансовой преступности. В этот же период наблюдался скачок финансовых преступлений с 49% до 74%.
Порядка 13% преступлений раскрываются случайно, около 10%- по наводке работников организации, 14% — по анонимным сообщениям, 8% — по информации клиентов или поставщиков и 6% — по сообщениям регуляторных органов, банков, налоговых органов, конкурентов или инвесторов.[vi]
Кейс KPMG

Интересно, что сама фирма KPMG, проводящая финансовые расследования и выявляющая преступления, оказалась в центре нескольких скандалов. Причиной стали, опять же, асимметрия информации и проблема принципала-агента.
Компания представляет собой, по сути, сеть независимых фирм, покрывающую около 150 стран. Головная организация стоит в центре сети, задавая общие стандарты и стратегию. Однако аудиты непосредственно на местах проводятся входящими в сеть фирмами, которые имеют достаточно большую свободу действий.[vii]
В 2018 году компания была вынуждена уволить несколько сотрудников представительства в Нью-Йорке, которых обвинили в похищении секретной информации правительственной комиссии по надзору в области бухгалтерского учета публичных компаний (Public Company Accounting Oversight Board) для того, чтобы повлиять на содержимое отчета регулятора о работе одной из крупных бухгалтерских фирм — клиента KPMG.[viii]
В Южной Африке представительство KPMG было уличено в связях с семьей Гупта.[vii] Считается, что эта влиятельная в бизнес-кругах ЮАР семья связана с президентом Зума и замешана в ряде политических и коррупционных скандалов.[ix]
В Великобритании в 2018 году компания KPMG попала под расследование после неожиданного банкротства и ликвидации строительного гиганта Carillion, являвшегося клиентом KPMG.[x]
Дополнительно: Parmalat: крупнейшее корпоративное преступление в Европе
Источники:
[i] Eisenhardt KM. Agency Theory: An Assessment and Review. The Academy of Management Review. Vol. 14, No.1. 1989. 57–74.
[ii] Jensen M, Meckling W. Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. Journal of Financial Economics. Vol. 3, No. 4. October, 1976. 305-360.
[iii] Mas-Colell A, Whinston M, Green J. Microeconomic Theory. Oxford University Press. New York. 1995. 477.
[iv] Egan М. 5,300 Wells Fargo employees fired over 2 million phony accounts. CNN Money. September 9, 2016.
[v] Shen L. The 10 Biggest Business Scandals of 2017. Fortune. Dec 31, 2017.
[vi] Kollewe J. Fraud at senior management level is highlighted in KPMG report. The Guardian, June 20, 2011.
[vii] Rapoport M. KPMG Acts Globally but Keeps Scandals Local. The Wall Street Journal. March 7, 2018.
[viii] Goldstein M, U.S. Accuses Accountants of Trying to Game Reviews of KPMG Audits. The New York Times. January 22, 2018.
[ix] The Guptas and their links to South Africa’s Jacob Zuma. BBC News. 14 February 2018.
[x] Kollewe J. KPMG to be investigated over Carillion auditing. The Guardian. 29 Jan 2018.
На главную ИЛИ ЧИТАТЬ ЕЩЕ:
Компания закрылась после обзора на YouTube. Усиленный пиар при проблемах с качеством может обернуться катастрофой. Кейс стартапа Kanoa
Пиар не заменяет качества. В этом убедились создатели компании KANOA, которые попытались продвигать заведомо некачественный продукт за счет агрессивной PR-кампании. Единственный правдивый …Работа с идеями. Метод, лежащий в основе успеха Amazon
Важным фактором успеха Amazon является работа с идеями, которая проводится в этой компании. Структурированное изложение идей в письменном виде...Об организационной культуре Toyota
Компания Toyota - хрестоматийный пример эффективной организации. Об организационной культуре Toyota пишутся книги и научные работы. Чем же она уникальна?Т-образные работники — почему они необходимы компаниям
Т-образные работники универсальны и способны заменять друг друга. Они обеспечивают лучшую коммуникацию, и их требуется меньше, чем обычных...Мы и они. Дистанция власти как характеристика корпоративной культуры
Дистанция власти - характеристика корпоративной культуры, определяющая степень психологического неравенства руководителей и подчиненных. Для компаний с разными вариантами организационной культуры характерна разная …
Бизнес-лажа, вранье и декларативные сообщения
В мире бизнеса преувеличения, тенденциозные интерпретации и просто откровенное вранье - совсем не редкость. Но существует особая категория сообщений, исходящих от бизнес-организаций. …Преступление с использованием искусственного интеллекта — первое в истории применение ИИ для противоправных действий
Первое в истории преступление с использованием искусственного интеллекта произошло в Великобритании. Преступники похитили...Кейс Olympus. Что стало причиной гибели людей — жадность, плохая коммуникация или самоуверенность компании?
Упорное нежелание компании Olympus проинформировать клиентов о дефектном продукте привели к тяжелым последствиям. Самоуверенность? Плохая коммуникация? Жадность?О том, как Coca-Cola продавала воду из-под крана
Dasani - бутилированная вода производства Coca-cola. В 2001 Coca-cola проводила апсейл-кампанию совместно с ресторанами Olive Garden. Как оказалось, в рамках кампании покупателям …Успехи команд приписываются не тем людям в 60% случаев. Присвоение чужих достижений — опасная черта корпоративной культуры
Успехи команд в компаниях в 60% случаев приписываются не тем, кто их добился. Об этом говорят исследования. Присвоение чужих достижений в бизнесе …
Как звучало заявление о миссии Lehman Brothers, и насколько оно соответствовало действительности
Крупнейший инвестиционный банк Lehman Brothers злоупотреблял высокорисковыми долговыми инструментами и применял ряд обманных практик. В какой-то момент сумма безнадежных долгов достигла такой …Гитарист Metallica Кирк Хэмметт находит вдохновение в предпринимательстве
Выпив пива со старым знакомым, Кирк Хэмметт основал компанию. Гитарист Metallica находит вдохновение в предпринимательстве и относится к делу с любовью.Культура организации. Понимание механизмов ее формирования — ключ к развитию компании
С позиций организационной социологии, корпоративная культура - это своеобразный фильтр, который пропускает приемлемые для организации влияния и отсеивает неприемлемые. При этом, речь …