
- Асимметрия информации и проблема принципала-агента — крайне распространенные явления в корпоративном мире. Они лежат в основе большинства злоупотреблений и должностных преступлений.
- Банк Wells Fargo уволил 5300 служащих в связи с обманными действиями и злоупотреблениями на рабочем месте.
- Аудиторская фирма KPMG, расследующая подобные случаи, сама стала жертвой должностных преступлений собственных работников.
Асимметрия информации и проблема принципала-агента возникает тогда, когда одно лицо — принципал, делегирует возможность принимать решения другому лицу — агенту. Проблема возникает, когда агент имеет мотивацию действовать в своих собственных интересах, противоречащих интересам принципала.[i]
Например, когда собственники доверяют управление их компанией наемному директору, они предполагают, что тот будет действовать в интересах организации, а значит и в их интересах. При этом возникает т.н. асимметрия информации — агент владеет более исчерпывающей и адекватной информацией о работе организации, чем принципал, и может использовать это в своих интересах.[ii]
Помимо этого, поскольку агент распоряжается не своими, а чужими ресурсами, он готов идти на большие риски, используя их. Схожая ситуация возникает, когда руководитель как владелец определенного бизнес-процесса делегирует его подчиненному. Обладая большей информацией о ходе процесса подчиненный может использовать асимметрию информации в своих интересах.
Например, если работник не заинтересован в результатах работы, он может прилагать минимум стараний для выполнения задания[iii] или совершать обманные действия, направленные на завышение собственных показателей для получения премий и бонусов.
Асимметрия информации и проблема принципала-агента: кейс Wells Fargo

В период с 2011 по 2016 год американский банк Wells Fargo уволил 5300 служащих, замешанных в обманных действиях. Пользуясь асимметрией информации, сотрудники на протяжении нескольких лет открывали фальшивые счета с целью предоставления руководству компании отчетов о выполнении и перевыполнении планов. Оплата счетов ложилась на клиентов банка, которые даже не знали об этом. Таким образом было открыто более 2 миллионов счетов. В итоге тысячи уволенных и штраф на сумму около 190 млн. долларов, который банк вынужден был заплатить.[iv]
В 2017 году были выявлены дополнительные 1,4 миллиона поддельных счетов. Но на этом проблемы компании не закончились. Выяснилось, что сотрудники Wells Fargo обманным путем брали с клиентов деньги за автомобильные страховки, в которых те не нуждались — пострадавшими оказались 570 тысяч клиентов банка. Вследствие этих действий 20 тысяч человек могли лишиться своих купленных в кредит автомобилей. В результате было уволено более 70 высших менеджеров организации, ответственных за обманную схему.[v]
Крайним проявлением ситуации, когда работник руководствуется исключительно его собственными интересами и противоречат интересам компании, в которой он работает, являются преступления, совершаемые работниками против собственных организаций. Чаще всего это преступления финансового характера.
Портрет преступника

По данным аудиторской фирмы KPMG, собранным на основе 348 расследований в 69 странах, более чем в половине случаев преступники являются представителями высшего менеджмента организации. В 87% случаев преступления совершают мужчины в возрасте от 36 до 45 лет. Частота преступлений, совершаемых женщинами значительно выше в США (22%) и Азии (23%), чем в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке (8%).
В 32% случаев преступники работают в финансовом департаменте организации. Обычно это сотрудники проработавшие в организации более 10 лет. Другими частыми локализациями преступников оказывается офис руководителя организации (26%) и продажи (25%).
Таким образом, портрет наиболее типичного преступника: мужчина 36-45 лет, занимающий позицию в высшем менеджменте, работающий в области финансов и проработавший в компании долгое время. Довольно часто у преступников оказываются сообщники.
К резкому росту преступлений приводит ослабление финансового контроля. Так, в период с 2007 по 2011 год в связи с тяжелой экономической ситуацией в мире наблюдалось повсеместное урезание бюджетов на управление рисками и корпоративный контроль в области финансовой преступности. В этот же период наблюдался скачок финансовых преступлений с 49% до 74%.
Порядка 13% преступлений раскрываются случайно, около 10%- по наводке работников организации, 14% — по анонимным сообщениям, 8% — по информации клиентов или поставщиков и 6% — по сообщениям регуляторных органов, банков, налоговых органов, конкурентов или инвесторов.[vi]
Кейс KPMG

Интересно, что сама фирма KPMG, проводящая финансовые расследования и выявляющая преступления, оказалась в центре нескольких скандалов. Причиной стали, опять же, асимметрия информации и проблема принципала-агента.
Компания представляет собой, по сути, сеть независимых фирм, покрывающую около 150 стран. Головная организация стоит в центре сети, задавая общие стандарты и стратегию. Однако аудиты непосредственно на местах проводятся входящими в сеть фирмами, которые имеют достаточно большую свободу действий.[vii]
В 2018 году компания была вынуждена уволить несколько сотрудников представительства в Нью-Йорке, которых обвинили в похищении секретной информации правительственной комиссии по надзору в области бухгалтерского учета публичных компаний (Public Company Accounting Oversight Board) для того, чтобы повлиять на содержимое отчета регулятора о работе одной из крупных бухгалтерских фирм — клиента KPMG.[viii]
В Южной Африке представительство KPMG было уличено в связях с семьей Гупта.[vii] Считается, что эта влиятельная в бизнес-кругах ЮАР семья связана с президентом Зума и замешана в ряде политических и коррупционных скандалов.[ix]
В Великобритании в 2018 году компания KPMG попала под расследование после неожиданного банкротства и ликвидации строительного гиганта Carillion, являвшегося клиентом KPMG.[x]
Дополнительно: Parmalat: крупнейшее корпоративное преступление в Европе
Источники:
[i] Eisenhardt KM. Agency Theory: An Assessment and Review. The Academy of Management Review. Vol. 14, No.1. 1989. 57–74.
[ii] Jensen M, Meckling W. Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. Journal of Financial Economics. Vol. 3, No. 4. October, 1976. 305-360.
[iii] Mas-Colell A, Whinston M, Green J. Microeconomic Theory. Oxford University Press. New York. 1995. 477.
[iv] Egan М. 5,300 Wells Fargo employees fired over 2 million phony accounts. CNN Money. September 9, 2016.
[v] Shen L. The 10 Biggest Business Scandals of 2017. Fortune. Dec 31, 2017.
[vi] Kollewe J. Fraud at senior management level is highlighted in KPMG report. The Guardian, June 20, 2011.
[vii] Rapoport M. KPMG Acts Globally but Keeps Scandals Local. The Wall Street Journal. March 7, 2018.
[viii] Goldstein M, U.S. Accuses Accountants of Trying to Game Reviews of KPMG Audits. The New York Times. January 22, 2018.
[ix] The Guptas and their links to South Africa’s Jacob Zuma. BBC News. 14 February 2018.
[x] Kollewe J. KPMG to be investigated over Carillion auditing. The Guardian. 29 Jan 2018.
На главную ИЛИ ЧИТАТЬ ЕЩЕ:
Как «дойная корова» может «убить» будущее бизнеса. Xerox и дилемма инноватора
Xerox - компания, ставшая жертвой дилеммы инноватора. «Дойная корова» Xerox - технологии копирования - не позволила ей развивать свои способности в области …«Чистки» в Tesla — вынужденная мера или часть корпоративной культуры?
Когда в компании наблюдаются резкие пики набора персонала, а затем через короткое время - массовые сокращения, это наводит на мысль о безграмотной …Сон как часть корпоративной стратегии
Официально позволив сотрудникам спать на работе, компании способствуют возникновению творческих подходов и решений. Стратегический сон...Что означают название и логотип Audi
Название и логотип Audi возникли в процессе многочисленных слияний и поглощений автомобильных компаний. Слово Audi означает...Вызов современной организации труда от эксперта в области эффективности: избавиться от устаревших шаблонов
Организация труда часто построена на шаблонах не имеет обоснования. Известный эксперт в области эффективности предлагает подход, опирающийся на научные данные и здравый …
Кейс Merck и Vioxx. Манипуляция данными — стратегия или часть культуры
Компания Merck решила не исследовать воздействие препарата Vioxx на сердце. Результатом стали 55 тысяч смертей. Была ли это случайная ошибка или часть …Элизабет Холмс и Theranos — история успеха и история обмана. Как пустые слова можно обратить в миллиарды.
История Theranos и Элизабет Холмс демонстрирует, что пустые слова можно обратить в миллиарды. Холмс - выдающаяся личность, начиная с голоса...Бирюзовые организации Фредерика Лалу и их корпоративная культура
С тех пор, как Фредерик Лалу опубликовал свою книгу Открывая организации будущего, идея бирюзовых организаций приобрела большую популярность. Однако построение бирюзовой организации …Что исправит горбатого? Неискоренимые вредные привычки компаний. Кейс Wells Fargo
За последние семь лет американский банк Wells Fargo был уличен в следующих преступлениях: подделка клиентских счетов, неправомерное наложение финансовых штрафных санкций на …Нерабочее использование интернета на рабочем месте повышает продуктивность сотрудника
По данным ученых, нерабочее использование интернета на работе повышает продуктивность сотрудников. Этот парадоксальный вывод сделан на осн...
Варианты правды, трактовки, интерпретации, преувеличения и ложь в публичных сообщениях компаний. Кейс Countrywide
Компании нередко строят хорошую мину при плохой игре. Анджело Мозило, основатель ипотечной компании Countrywide, прекрасно продемонстрировал это своей бравадой и оптимистичными высказываниями …Индивидуальный подход к фастфуду, доведенный до абсурда. В McDonalds не бывает бесплатного сыра
Даже в области фастфуда возможен индивидуальный подход к клиенту. Например, если вы хотите купить один слайс сыра по цене целого бургера - …Человек-Мишлен, он же Бибендум. Странная история странного маскота Michelin
Человек-мишлен, известный также как Бибендум, - один из самых странных маскотов. История его появления тоже странная. Компания Michelin...