- Асимметрия информации и проблема принципала-агента — крайне распространенные явления в корпоративном мире. Они лежат в основе большинства злоупотреблений и должностных преступлений.
- Банк Wells Fargo уволил 5300 служащих в связи с обманными действиями и злоупотреблениями на рабочем месте.
- Аудиторская фирма KPMG, расследующая подобные случаи, сама стала жертвой должностных преступлений собственных работников.
Асимметрия информации и проблема принципала-агента возникает тогда, когда одно лицо — принципал, делегирует возможность принимать решения другому лицу — агенту. Проблема возникает, когда агент имеет мотивацию действовать в своих собственных интересах, противоречащих интересам принципала.[i]
Например, когда собственники доверяют управление их компанией наемному директору, они предполагают, что тот будет действовать в интересах организации, а значит и в их интересах. При этом возникает т.н. асимметрия информации — агент владеет более исчерпывающей и адекватной информацией о работе организации, чем принципал, и может использовать это в своих интересах.[ii]
Помимо этого, поскольку агент распоряжается не своими, а чужими ресурсами, он готов идти на большие риски, используя их. Схожая ситуация возникает, когда руководитель как владелец определенного бизнес-процесса делегирует его подчиненному. Обладая большей информацией о ходе процесса подчиненный может использовать асимметрию информации в своих интересах.
Например, если работник не заинтересован в результатах работы, он может прилагать минимум стараний для выполнения задания[iii] или совершать обманные действия, направленные на завышение собственных показателей для получения премий и бонусов.
Асимметрия информации и проблема принципала-агента: кейс Wells Fargo
В период с 2011 по 2016 год американский банк Wells Fargo уволил 5300 служащих, замешанных в обманных действиях. Пользуясь асимметрией информации, сотрудники на протяжении нескольких лет открывали фальшивые счета с целью предоставления руководству компании отчетов о выполнении и перевыполнении планов. Оплата счетов ложилась на клиентов банка, которые даже не знали об этом. Таким образом было открыто более 2 миллионов счетов. В итоге тысячи уволенных и штраф на сумму около 190 млн. долларов, который банк вынужден был заплатить.[iv]
В 2017 году были выявлены дополнительные 1,4 миллиона поддельных счетов. Но на этом проблемы компании не закончились. Выяснилось, что сотрудники Wells Fargo обманным путем брали с клиентов деньги за автомобильные страховки, в которых те не нуждались — пострадавшими оказались 570 тысяч клиентов банка. Вследствие этих действий 20 тысяч человек могли лишиться своих купленных в кредит автомобилей. В результате было уволено более 70 высших менеджеров организации, ответственных за обманную схему.[v]
Крайним проявлением ситуации, когда работник руководствуется исключительно его собственными интересами и противоречат интересам компании, в которой он работает, являются преступления, совершаемые работниками против собственных организаций. Чаще всего это преступления финансового характера.
Портрет преступника
По данным аудиторской фирмы KPMG, собранным на основе 348 расследований в 69 странах, более чем в половине случаев преступники являются представителями высшего менеджмента организации. В 87% случаев преступления совершают мужчины в возрасте от 36 до 45 лет. Частота преступлений, совершаемых женщинами значительно выше в США (22%) и Азии (23%), чем в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке (8%).
В 32% случаев преступники работают в финансовом департаменте организации. Обычно это сотрудники проработавшие в организации более 10 лет. Другими частыми локализациями преступников оказывается офис руководителя организации (26%) и продажи (25%).
Таким образом, портрет наиболее типичного преступника: мужчина 36-45 лет, занимающий позицию в высшем менеджменте, работающий в области финансов и проработавший в компании долгое время. Довольно часто у преступников оказываются сообщники.
К резкому росту преступлений приводит ослабление финансового контроля. Так, в период с 2007 по 2011 год в связи с тяжелой экономической ситуацией в мире наблюдалось повсеместное урезание бюджетов на управление рисками и корпоративный контроль в области финансовой преступности. В этот же период наблюдался скачок финансовых преступлений с 49% до 74%.
Порядка 13% преступлений раскрываются случайно, около 10%- по наводке работников организации, 14% — по анонимным сообщениям, 8% — по информации клиентов или поставщиков и 6% — по сообщениям регуляторных органов, банков, налоговых органов, конкурентов или инвесторов.[vi]
Кейс KPMG
Интересно, что сама фирма KPMG, проводящая финансовые расследования и выявляющая преступления, оказалась в центре нескольких скандалов. Причиной стали, опять же, асимметрия информации и проблема принципала-агента.
Компания представляет собой, по сути, сеть независимых фирм, покрывающую около 150 стран. Головная организация стоит в центре сети, задавая общие стандарты и стратегию. Однако аудиты непосредственно на местах проводятся входящими в сеть фирмами, которые имеют достаточно большую свободу действий.[vii]
В 2018 году компания была вынуждена уволить несколько сотрудников представительства в Нью-Йорке, которых обвинили в похищении секретной информации правительственной комиссии по надзору в области бухгалтерского учета публичных компаний (Public Company Accounting Oversight Board) для того, чтобы повлиять на содержимое отчета регулятора о работе одной из крупных бухгалтерских фирм — клиента KPMG.[viii]
В Южной Африке представительство KPMG было уличено в связях с семьей Гупта.[vii] Считается, что эта влиятельная в бизнес-кругах ЮАР семья связана с президентом Зума и замешана в ряде политических и коррупционных скандалов.[ix]
В Великобритании в 2018 году компания KPMG попала под расследование после неожиданного банкротства и ликвидации строительного гиганта Carillion, являвшегося клиентом KPMG.[x]
Дополнительно: Parmalat: крупнейшее корпоративное преступление в Европе
Источники:
[i] Eisenhardt KM. Agency Theory: An Assessment and Review. The Academy of Management Review. Vol. 14, No.1. 1989. 57–74.
[ii] Jensen M, Meckling W. Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. Journal of Financial Economics. Vol. 3, No. 4. October, 1976. 305-360.
[iii] Mas-Colell A, Whinston M, Green J. Microeconomic Theory. Oxford University Press. New York. 1995. 477.
[iv] Egan М. 5,300 Wells Fargo employees fired over 2 million phony accounts. CNN Money. September 9, 2016.
[v] Shen L. The 10 Biggest Business Scandals of 2017. Fortune. Dec 31, 2017.
[vi] Kollewe J. Fraud at senior management level is highlighted in KPMG report. The Guardian, June 20, 2011.
[vii] Rapoport M. KPMG Acts Globally but Keeps Scandals Local. The Wall Street Journal. March 7, 2018.
[viii] Goldstein M, U.S. Accuses Accountants of Trying to Game Reviews of KPMG Audits. The New York Times. January 22, 2018.
[ix] The Guptas and their links to South Africa’s Jacob Zuma. BBC News. 14 February 2018.
[x] Kollewe J. KPMG to be investigated over Carillion auditing. The Guardian. 29 Jan 2018.
На главную ИЛИ ЧИТАТЬ ЕЩЕ:
- Компания Uber и Трэвис Каланик — «Блестящие мерзавцы». Токсичная культура на театральных подмосткахКомпания Uber прославилась своей токсичной культурой. Трэвис Каланик немало поспособствовал возникновению такой культуры. Феномен Uber инспирировал спектакль «Блестящие мерзавцы» (Brilliant jerks).
- Самые абсурдные поводы отпроситься с работы — нападение ламы, отросшие корни волос, etc.Исследование выявило, сколько процентов работников врут, отпрашиваясь с работы, и какие странные поводы отпроситься с работы они находят.
- Перетрудились до смерти. Кароси — что это такое, и кому стоит ее опасатьсяРабочие перегрузки и переработки могут быть опасны для здоровья и даже привести к смерти. В Японии для этого явления придуман специальный термин …
- Корпоративная культура развития. Lyft, Amway и FacebookКорпоративная культура развития предполагает взаимное развитие работников компании, а также постоянное саморазвитие и командность. Lyft, Amway и Facebook - компании, где культура …
- Предвзятость подтверждения — злейший враг инновацийПредвзятость подтверждения становится причиной, по которой многие компании оказываются неспособны к инновационной деятельности.
- Психология принятия влияния на примере Тима Кука из AppleПочему Тим Кук, вицепрезидент компании Compaq, крупнейшей на тот момент компьютерной компании, согласился оставить свой пост и присоединиться к далеко не такой …
- Можно ли повысить эффективность труда, лишив работников возможности удаленной работы? Кейс Yahoo и Мариссы МайерПо данным ученых, удаленная работа повышает эффективность труда работников. Печальный опыт компании Yahoo свидетельствует, что наука права.
- Как мотивировать работников? Обеспечьте их взаимодействие с внутренними клиентамиЧтобы мотивировать работников, нужно обеспечить их активное взаимодействие с внутренними клиентами. Исследования профессора управления...
- Плоская иерархия — что стоит за словами о равенстве и свободе работников в компанияхПлоская иерархия - один из атрибутов компании, которая хочет выглядеть прогрессивной. Но, что кроется за понятием «плоская иерархия»?
- Макиавеллизм и карьера — темная сторона личности на пути к вершинеМакиавеллизм - особый тип личности, опасный для окружающих, но позволяющий человеку быстро сделать карьеру. Ложь, лесть и манипуляции...
- Моральная индульгенция, которую нам дают компанииРаботая в крупной компании, человек действует не столько от своего лица, сколько от лица компании. Это дает ему своеобразную моральную индульгенцию - …
- Как сплотить команду. Научные секреты командной «химии»Ученые установили, что в успешных командах между работниками существует особая «химия». Как сплотить команду и обеспечить ее успех...
- Как Джефф Безос снимался в киноОб этом мало кто знает, но Джефф Безос снимался в кино. Он сыграл роль инопланетянина. Увидеть миллиардера можно в фантастическом фильме...